Вопрос оформления документации и подтверждения правовой формы деятельности остается актуален для бизнесменов - и тех, которые решили открыть дело. Вот только как выбрать организационно-правовую форму, ведь от этого решения зависит продвижение и ведение бизнеса в дальнейшем.
Приведем в пример таблицу, которая поможет вам определить, что лучше и выгоднее открывать – ИП или ООО.
Укажем на преимущества и недостатки каждой из систем, и разберемся во всех нюансах, связанных с оформлением.
Форма бизнеса |
ИП |
ООО |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Расшифровка понятия |
Физическое лицо, зарегистрированное в установленном законом порядке и осуществляющее предпринимательскую деятельность без образования юридического лица. |
Учрежденное одним или несколькими юридическими и/или физическими лицами хозяйственное общество, уставный капитал которого разделён на доли. |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Процедура регистрации |
Простая. Необходимо предоставить в налоговую: Копию паспорта физлица. Заявление по форме № Р21001. Не требуется печать, расчетный счет по возможности. |
Осложненная: подается другая документация. Нужно предоставить в налоговую: Договор об учреждении (если учредителей 2 и более). Протокол Собрания учредителей (если учредителей 2 и более) или решение об учреждении учредителя (если учредитель один). Заявление на государственную регистрацию. Форма Р11001. Личные документы. Квитанцию об оплате госпошлины. Также требуется печать и расчетный счет в банке! |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Оплата госпошлины |
Госсбор составляет 800 руб. Квитанция подается вместе со всеми документами. |
Сбор составляет 4000 руб. |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Срок регистрации |
Одинаковый как для ИП, так и для ООО. Составляет 5 рабочих дней. |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Уставной капитал |
Уставной капитал не вносится. |
Необходимо внести не меньше 10 000 рублей в течение 4 месяцев после регистрации ООО. |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Регистрация осуществляется по адресу места жительства, постоянной или временной прописке. |
Регистрация проводится по юридическому адресу. Обязателено указывается: арендуемое или собственное помещение, массовый адрес или домашний адрес учредителя. |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Количество владельцев |
Собственником может быть только одно физическое лицо. |
Может быть как один учредитель, так и несколько лиц (до 50). |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Количество работников |
Индивидуальный предприниматель может действовать самостоятельно, без привлечения работников. После найма первого сотрудника, начиная с 1 января 2017 года, больше не нужно вставать на учет в ПФР в качестве работодателя. В ФСС необходимо подать заявление о регистрации не позднее 30 календарных дней после найма первого сотрудника. В остальном, обязанности ИП и ООО как работодателей совпадают. |
ООО не может работать само по себе, как минимум должен быть один сотрудник, который координирует деятельность - директор. Им может стать кто-то из собственников или сторонний сотрудник. Один учредитель, управляющий компанией, должен оформить трудовой договор и выплачивать себе зп. Постановка на учет в качестве работодателя происходит автоматически, после регистрации ООО. |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Имущественная ответственность и обязательства |
Отвечает по обязательствам всем своим личным имуществом, даже после закрытия ИП. Исключением является только собственность, которую нельзя взыскивать по закону: Единственное жилье. Одежду, обувь и предметы домашней обстановки. Продукты питания и деньги на общую сумму не менее установленной величины прожиточного минимума. Другие вещи, необходимые для жизни. |
Отвечает по обязательствам только в рамках имущества компании. Но учредителей, участников и руководителей могут привлечь к субсидиарной ответственности. После закрытия обязательства ООО прекращаются. |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Выход из бизнеса |
Чтобы выйти из бизнеса физлицу придется закрыть ИП. |
Выход из состава ООО не прекращает деятельность фирмы. |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Вывод денежных средств |
Может свободно распоряжаться полученными денежными средствами, конечно же, при условии своевременной уплаты налогов и взносов. Дополнительных налогов при выводе денег нет. Деньги считаются личными. |
Деньги на счету являются собственностью организации. Выведение денежных средств с расчётного счёта возможно более затратными способами. Получить прибыль можно только двумя способами: в виде зарплаты (НДФЛ 13% + взносы 30%) или в качестве дивидендов (НДФЛ 13%). |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Виды деятельности |
ИП нельзя заниматься некоторыми видами деятельности. К наиболее распространенным из них относятся: Производство и торговля алкоголем (за исключением пива). Услуги страхования. Банковская деятельность. Инвестиционные фонды. Деятельность ломбардов. Туроператорская деятельность (при этом можно оказывать услуги турагента). Производство лекарственных средств. Производство оружия, пиротехники, авиационной техники и т.п. |
Нет ограничений по видам деятельности. |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Системы налогообложения |
Можно использовать все существующие налоговые режимы, в том числе ПСН. |
Можно использовать все налоговые режимы, кроме ПСН. |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Налоги и платежи |
Обязательными являются страховые взносы. Остальные налоги и платежи зависят от наличия работников и выбранной системы налогообложения. |
Не нужно выплачивать, если деятельность не ведется, работников нет, и на балансе не числится имущества. В остальных случаях величина налогов и платежей зависит от выбранной системы налогообложения и количества сотрудников. |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Страховые взносы |
Платит страховые взносы в пенсионный фонд и ффомс в размере 27 990 руб (за 2017 г.). Платит даже при отсутствии деятельности и независимо от уровня дохода. Почти на всех налоговых режимах ИП имеет право уменьшать исчисленный налог на всю сумму уплаченных фиксированных платежей в отличие от ООО, где разрешается использовать только до 50% перечисленных страховых взносов. |
Налоговая нагрузка больше. Учредители платят 13 % (с 2015 г.) со своих дивидендов (прибыли). Страховые взносы даже на одного сотрудника с самой минимальной оплатой труда будут примерно такие же, как и у ИП. |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Отчетность |
Объём отчётности значительно меньше. |
Объем отчетности больше. |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Бухгалтерский учет |
Вести бухучет необязательно. ИП на специальных режимах налогообложения –УСН, ЕНВД или патенте – подает один отчет по одному налогу. |
Необходимо вести полноценный бухгалтерский учёт. Малые ООО имеют право сдавать в упрощенной форме. Если много доходов/расходов, нужно будет нанимать бухгалтера. Другая отчетность зависит от выбранной системы налогообложения. |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Кассовая дисциплина |
Соблюдение большинства правил кассовой дисциплины необязательно. |
Необходимо соблюдать все правила кассовой дисциплины. Малые ООО имеют право не устанавливать лимит остатка по кассе. |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Приобретение оборудования и отчетность
|
Отчитывается за оборудование в бизнесе, откуда оно появилось, нет необходимости. |
Руководство ООО должно вносить все оборудование в уставный капитал. |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Ответственность и штрафы |
Видов ответственности меньше, а размеры штрафов ниже, чем у юридических лиц. Например:
Еще пример:
|
Видов ответственности гораздо больше чем у ИП. Штрафы существенно выше и налагаются не только на саму организацию, но и на ее должностных лиц. Например:
Еще пример:
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Привлечение инвестиций |
Привлечь инвестиции в чистом виде нельзя. Как правило, приходится оформлять кредит, займ или лизинг. Возможны проблемы с кредитованием на крупные суммы. |
Можно найти инвесторов, но взамен вложенных средств потребуется выделить долю в ООО. Привлекателен для инвесторов. Перспектива расшириться до акционерного предприятия и выйти на биржу. Проще кредитоваться в банках на крупные суммы. |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Сотрудничество |
С индивидуальными предпринимателями сотрудничают так же, как и с юридическими лицами. |
Взаимодействуют более охотно, нежели чем с предпринимателями. Есть ситуации, при которых организация – это единственно возможная форма сотрудничества. Например, при участии в некоторых государственных тендерах. |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Престижность |
Многие компании не хотят работать с ИП, считая их менее надёжными и престижными партнёрами, а также из-за проблем с НДС. |
Нет проблем. Репутация компании выше, чем у ИП. |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Открытие филиалов |
Можно работать на всей территории РФ. Регистрировать филиалы при этом не нужно, но, отчитываться, как правило, приходится по месту жительства. Не теряется право на УСН. |
Для работы в другом регионе приходится открывать обособленное подразделение и становиться на учет в местной ИФНС. Теряется право на УСН. |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Продажа бизнеса, переоформление
|
ИП нельзя продать, подарить, переоформить на другое лицо. Можно только закрыть и открыть бизнес заново. |
ООО можно продать или сменить учредителей, переоформить. |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Закрытие и ликвидация |
Ликвидировать ИП проще, быстрее и дешевле. Достаточно: Написать заявление в ИФНС. Оплатить госпошлину в размере 160 руб. |
Закрытие ООО – сложный процесс, который может длиться до 4 месяцев. Кроме того, ликвидация требует денежных затрат. 11.01.18 53 161 0 Что такое ОООЗачем оно вам нужно и сколько стоитСамые распространенные формы бизнеса в России - ИП и ООО . Наталия Челован Коротко: ИП подходит тем, кто будет работать самостоятельно, а ООО - тем, кто собирается заниматься бизнесом вместе с партнерами. Дальше нужно разбираться. ОтветственностьЕсли условный Василий открывает ИП и что-то идет не так, то при банкротстве Василий будет отвечать перед кредиторами всем своим имуществом - в том числе машиной, которую купил еще до того, как стал ИП . В отдельных случаях могут даже забрать квартиру, если она у него не одна. Если же Василий откроет ООО и разорится, то в большинстве случаев заберут только то, что принадлежит фирме: имущество, деньги на расчетных счетах и мебель из офиса. Личную машину не должны трогать, хотя и есть способ. Отличается и административная ответственность, то есть штрафы. Обычно в законе предусмотрены разные суммы штрафов для организаций и должностных лиц. ИП по умолчанию штрафуют как должностных лиц. ООО больнее. Например, если компания принимает деньги у физлиц и у нее нет кассового аппарата, то штраф - от 75 до 100% от суммы расчета мимо кассы, минимум 30 000 Р . Штраф для ИП - от 25 до 50% от суммы расчета, минимум 10 000 Р . Учредители, документы и регистрацияИП - это индивидуальный предприниматель, который решил заняться бизнесом. Он делает это индивидуально, соучредителей у него быть не может. Чтобы зарегистрироваться как ИП , Василию нужен паспорт, заявление и оплаченная пошлина 800 Р . Юридический адрес не нужен: ИП регистрируют по месту постоянной прописки в паспорте. Общество с ограниченной ответственностью организует один или несколько человек - всего до 50 учредителей. У ООО есть уставный капитал, в него вкладываются все учредители. Минимальный размер капитала - 10 000 Р , доли могут быть неравными. Как распределяются доли и прибыль в ОООВасилий 5000 Р Елена 3000 Р Петр 2000 Р Если дела компании пойдут в гору, то учредители будут получать прибыль пропорционально своим вложениям. Если вы хотите внести в уставный капитал имущество, которое стоит от 20 000 Р - допустим компьютеры, - то независимый оценщик должен оценить их стоимость и составить акт оценки имущества. Это дополнительные расходы, которые ложатся на учредителей. Заранее, еще до регистрации компании, нужно договориться о названии; юридическом адресе; размере уставного капитала (от 10 000 Р ); ОКВЭДах (видах деятельности, которыми будет заниматься компания) и системе налогообложения. После этого нужно утвердить устав и назначить генерального директора - можно из числа учредителей, а можно и со стороны. Если в компании нет соучредителей, то единственный учредитель собственным решением назначает генеральным директором себя или нанимает кого-то. Учтите: все решения нужно фиксировать на бумаге. Если учредитель один, печатаете единоличные решения. Если несколько - протоколы собраний. Первый протокол делайте в момент создания организации. В статье 181.2 гражданского кодекса перечислено, что нужно обязательно указать при составлении протокола. Все эти протоколы - страховка, которая подтверждает решения компании. Если что-то пойдет не так, то в суде вы будете оперировать именно протоколами. Как подать документыВ больших городах документы нужно нести в единый регистрационный центр, или ЕЦР. В Санкт-Петербурге ООО регистрирует МИФНС № 15, в Москве - МИФНС № 46. Вот что нужно собрать:
Дополнительно может потребоваться документ, подтверждающий юридический адрес, например копия договора аренды, гарантийное письмо от собственника помещения или свидетельство о праве собственности на помещение. Какие документы выдадут после регистрацииВ течение трех рабочих дней после подачи полного пакета документов в ИФНС компанию зарегистрируют, а вы получите пакет документов. Свидетельство о постановке на учет в налоговом органе. В свидетельстве указаны ИНН и код причины постановки на учет - КПП . ИНН присваивается организации один раз и остается неизменным все время ее существования, при изменении адреса юридического лица КПП будет меняться. Лист записи Единого государственного реестра юридических лиц. С 2017 года этот лист является подтверждением регистрации ООО . В нем отражаются все основные данные о компании. В случае внесения изменений, например, если меняется состав участников или юридический адрес, лист нужно будет получить заново. Устав с отметкой налогового органа о регистрации. Его бережно храните. В устав нужно внести изменения, если меняется юридический адрес, размер уставного капитала или название. Для внесения изменений нужно будет составить протокол общего собрания всех участников, документы нужно отдать и зарегистрировать в ИФНС . Госпошлина за регистрацию новой редакции устава - 800 Р . 800 Р госпошлина за регистрацию новой редакции устава Налоговая сама уведомляет пенсионный фонд, ФСС и органы статистики о регистрации организации. Могут ли отказать в регистрации?Да. В этом случае вы получите бумагу, в которой прописана причина отказа. Часто бывает, что подали неполный пакет документов, прокрались опечатки и так далее. В этом случае нужно исправить ошибку и подать документы заново. Госпошлину придется оплатить еще раз. Как выбрать юридический адресНа самом деле в законодательстве РФ нет понятия «юридический адрес», есть «место нахождения общества». Но для удобства мы и дальше будем оперировать понятием «юридический адрес». Юридическим считается тот адрес, по которому находится его руководитель, на языке юристов - «постоянно действующий исполнительный орган». Этот адрес определяет налоговую инспекцию, в которой ООО будет состоять на учете. На этот адрес будут приходить бумажные требования из ИФНС , и ПФР , и ФСС . Если компания переезжает, нужно внести изменения в устав и ЕГРЮЛ , госпошлина - 800 Р . Но бывают случаи, когда ее платить не нужно. Юридическим адресом может быть и собственное, и арендованное помещение, и даже домашний адрес учредителя, но везде есть нюансы. Собственное помещение должно быть нежилым. В налоговой могут попросить документ о праве собственности (выписку из ЕГРН - Единого государственного реестра недвижимости - или свидетельство о собственности). Арендованное помещение. Нужно разрешение собственника на использование адреса для регистрации ООО . Домашний адрес учредителя или руководителя. Учредитель или руководитель, чей адрес указывают, должен быть собственником квартиры или иметь в ней прописку. Если у квартиры несколько собственников, то от каждого понадобится разрешение на использование помещения. Квартира не такой интересный вариант, как может показаться на первый взгляд: адрес будет указан в выписке ЕГРЮЛ , которую может получить любой мимо-крокодил. При этом в жилом помещении нельзя разместить аптеку, склад, магазин, кабинет стоматологии и т. д. Аренда адреса - плохой вариант. Базово вы платите не за помещение, а за адрес, по которому компания числится. Дальше, в зависимости от цены, по адресу будут принимать вашу почту или вы даже сможете находиться там, если налоговая решит навестить компанию с выездной проверкой. Еще можно арендовать помещение в бизнес-инкубаторе. В крупных городах существуют такие центры поддержки предпринимательства. Если организация и вид деятельности соответствуют условиям бизнес-инкубатора (например информационные технологии), то она может арендовать помещение и зарегистрироваться по адресу инкубатора. ИП юридический адрес не нужен: его регистрируют по месту прописки. Организации нужно представить документы об аренде помещения (или собственности на него), как вариант можно указать домашний адрес учредителя, но нежелательно. Расчетный счет и печатьИП может работать без расчетного счета, а ООО нужно открыть его сразу после регистрации. В Тинькофф-бизнесе для резервирования реквизитов понадобится только ИНН компании. Для открытия счета - фото уставных документов, фото паспортов учредителей, фото выписки из ЕГРЮЛ . Вы можете открыть сразу несколько счетов в разных банках - это не запрещено. Раньше все компании были обязаны иметь печать, теперь нет. Если вы не пишете про печать в уставе, то она вам не нужна. Если написали, то придется делать круглую печать. Название Местонахождение НалогиСумма налогов полностью зависит от вида системы налогообложения. Компании выбирают из четырех:
В отдельных случаях возникают дополнительные налоги: акцизы, водный налог, транспортный, имущественный, на добычу полезных ископаемых и т. д. Об этом в другой раз. Выбирать систему налогообложения нужно с оглядкой на бизнес-план: будете работать с физлицами или юрлицами, какая будет структура доходов и расходов компании. Есть еще куча нюансов. Проконсультируйтесь с бухгалтером: мало ли что в интернете могут написать. Если упростить, то есть три критерия для выбора системы налогообложения: вид деятельности, количество сотрудников и размер дохода. Выбор системы налогообложения По виду деятельности ОСНО - может быть любой вид деятельности. УСН не могут применять банки, производители подакцизных товаров, страховщики, ломбарды. Полный перечень - в ст. 346.12 НК РФ . ЕНВД подходит для розничной торговли, общепита, бытовых услуг. ЕСХН - для бизнеса в сферах производства, продажи и переработки сельскохозяйственной продукции: растениеводства, сельского и лесного хозяйства, животноводства. Выбор системы налогообложения По количеству сотрудников ОСНО - любое количество сотрудников. УСН - до 100 сотрудников, включая совместителей и сотрудников на ГПД . ЕНВД - до 100 сотрудников. ЕСХН - для сельхозорганизаций ограничений нет. Для рыбных хозяйств - до 300 человек. Выбор системы налогообложения По размеру дохода ОСНО - любой размер дохода. УСН - до 150 млн рублей в год. В 2018 году на УСН могут перейти компании, которые с января по сентябрь 2017 года заработали не более 112,5 млн рублей. Если в процессе работы количество сотрудников или доходы превысят лимиты, то компания обязана перейти на ОСНО и самостоятельно сообщить об этом в налоговую При ЕНВД налоговая база не зависит от доходов или расходов, но зависит от физических показателей: площади магазина, количества машин или числа работников. ЕСХН - 70% и больше дохода должны быть от сельскохозяйственного производства. Какие налоги с дохода платятОСНО - налог на прибыль 20%, НДС 18, 10 или 0%. УСН «Доходы» - 6%. УСН «Доходы минус расходы» - от 5 до 15%. Есть зависимость от региона и вида деятельности. Например, в Ленинградской области ставка по УСН «Доходы минус расходы» - 5%, в Санкт-Петербурге - 7%. ЕНВД - от 7,5 до 15%. Зависит от региона, категории плательщика и вида деятельности. ЕСХН - 6%. Платить с доходов, из которых вычли расходы. Бухгалтерский и налоговый учетЕсть два вида учета: бухгалтерский и налоговый. Бухгалтерский учет - это учет всех хозяйственных операций в организации: что купили, что кому продали и т. д. Идея в том, что гендир заглядывает в бухгалтерский учет и видит ответ на вопрос «а где деньги?». ИП освобождены от ведения бухгалтерского учета и сами решают, нужен ли он им. Для компании выбора нет, ведение бухгалтерского учета в полном объеме обязательно: нужно заполнять регистры бухгалтерского учета. Регистр - это копилка информации о хозяйственной деятельности. В регистре надо фиксировать информацию из кассовых чеков, товарных накладных, актов, счетов-фактур и других первичных документов. На ОСНО и УСН каждый год надо подавать в налоговую бухгалтерскую (финансовую) отчетность, она же бухгалтерский баланс, и отчет о финансовых результатах. Налоговый учет - информация, которая помогает вам и налоговой посчитать, сколько с вас причитается. Тут важны только те операции, что влияют на объем налога, а количество и частота отчетов зависят от системы налогообложения. Налоговая отчетность зависит от системы налогообложения. При ОСНО - надо подавать раз в квартал декларацию по налогу на прибыль и по НДС . При УСН - раз в год подавать декларацию по УСН . При ЕНВД - раз в квартал подавать декларацию по ЕНВД . При ЕСХН - раз в год подавать декларацию по ЕСХН . Если в компании есть сотрудники, то в налоговую надо будет еще сдавать 2-НДФЛ (ежегодно), 6-НДФЛ (ежеквартально) и расчет по страховым взносам (тоже ежеквартально). Также отчеты нужно будет отправлять в фонды - ФСС (ежеквартально по форме 4-ФСС ) и ПФР (СЗВ-М ежемесячно, СЗВ-СТАЖ ежегодно). Если нет деятельностиЕсли у ИП нет работы, то он обязан сдавать нулевые отчеты, а от фиксированных взносов за себя его никто не освобождает. Даже если ИП ничего не заработал, то он все равно обязан заплатить 27 990 Р за 2017 год. Компания на ОСНО и УСН , если не ведет деятельность, налоги не платит. Сдавать нулевые декларации и бухгалтерскую отчетность надо, платить - нет. Обратите внимание, что ЕНВД оплачивать нужно, даже если деятельности нет. Если не хотите платить - сразу после прекращения деятельности снимайтесь с учета по ЕНВД . Если по каким-то причинам компания не ведет деятельность, то генеральный директор (когда он единственный сотрудник и участник) может уйти в неоплачиваемый отпуск. Отпуск неоплачиваемый - директору зарплату не платят, следовательно, НДФЛ
УСН, ОСН - не платят, ЕНВД - платят Взносы для ПФР, ФСС, ФФОМС Не платит, если директор в неоплачиваемом отпуске Заработанные деньгиВсе, что заработал ИП , принадлежит ИП . Можно тратить прямо со счета по корпоративной карте, а можно переводить на личную карту физлица. Главное - вовремя платить налоги и взносы. Участникам компании не так просто получить заработанное, но есть процедура выплаты дивидендов. Их выплачивают из чистой прибыли компании - то есть с суммы, которая остается после уплаты налогов и сборов. Распределять дивиденды можно не чаще раза в квартал. С них компания должна удержать и перечислить в налоговую НДФЛ 13%. Как закрытьЗакрыть ИП просто: нужно оплатить госпошлину 160 Р (в 2017 году) и подать заявление в налоговую или МФЦ . ИП закроют в течение 5 рабочих дней, если заявление подавали в налоговую, или через 8 рабочих дней в МФЦ . После этого нужно выплатить долги, если они остались, и спать спокойно. ООО закрывать дольше и сложнее. Как правило, это либо самостоятельная ликвидация, либо банкротство. Обе процедуры занимают время, но в банкротстве участвует еще и арбитражный суд с конкурсным управляющим. В среднем на закрытие ООО уходит от 3 до 5 месяцев. У участников есть возможность продать долю или поделить компанию. ВажноЗаручитесь поддержкой профессионального бухгалтера. Не решайте сложные вопросы по советам и статьям из интернета. Не рискуйте. Найдите профессионала. Наличие перспективной бизнес-идеи в дальнейшем может стать фундаментом для начинания и развития собственного бизнеса и достижения финансовой независимости. Главным моментом является выбор определенной формы для реализации бизнеса. Определение понятийНа практике было доказано, что ИП и ООО, среди многих позиций организационно-правовой формы, являются более удобными и популярными . Перед выбором между указанными двумя формами бизнеса, необходимо понять, что же из себя представляют и какие особенности имеют ИП и ООО. ООО является юридическим лицом, которое осуществляет коммерческую деятельность. Учредительным документом данной организации является устав . ООО имеет 1 или несколько учредителей, каждый из которых имеют свою долю ООО. Количество и состав владельцев со временем может поменяться, но это не повлияет на работу организации и на получение прибыли. Организация несет ответственность своим, а не личным имуществом ее учредителей, за исключением некоторых случаев. Например, если учредителем было осуществлено мошенничество. ИП формально не считается юридическим лицом. ИП ̶ это физическое лицо, получившее право заниматься предпринимательством, в т. ч. наймом сотрудников . То имущество и денежные средства, которые были вложены в дело, остаются его собственностью. За свои действия ИП отвечает всем своим имуществом, даже после закрытия ИП. ИП и ООО ̶ это разные правовые субъекты , которые имеют непохожие права и обязанности, и несут различную правовую (гражданскую, налоговую, административную и уголовную) ответственность. В России регистрация бизнеса происходит быстрым и упрощенным путем . Лицо может получить статус индивидуального предпринимателя за 3 рабочих дня, заплатив 800 рублей за гос. пошлину. Для оформления ООО (за три рабочих дня), также платиться гос. пошлина в размере 4000 рублей. С помощью бесплатных онлайн-сервисов или сайта ФНС становится возможным осуществить быструю подготовку документов для открытия указанных форм бизнеса. Таблица отличийИП и ООО, при вопросе первичной регистрации, почти не отличаются друг от друга. Их различие состоит в ведении бизнеса . Данные организационно-правовые формы имеют как положительные, так и отрицательные стороны, проанализировав которые, посредством визуальных таблиц можно сделать соответственный вывод. Более важныеЧтобы понять, какими главными отличиями обладают ИП и ООО, можно посмотреть следующую таблицу.
Незначительные различияНиже приведена таблица менее важных отличий между ИП и ООО.
Менее важные
Общее у ИП и ОООНесмотря на вышеуказанные несхожести, данные формы бизнеса имеют также общие черты, например, наличие :
На общую систему налогообложения ИП платит НДФЛ в размере 13%, ООО платит столько же сумму налога на прибыль. Как сделать выбор: плюсы и минусыЧтобы определиться с выбором между ИП и ООО можно привести наглядным пример, в виде таблицы, где будут указаны плюсы и минусы этих форм бизнеса.
Что лучше и выгоднее
Если есть намерение создать крупный бизнес с участием нескольких сотрудников, а также взаимодействовать с другими крупными организациями или государственными органами, то выбор должен остановиться на ООО. Причиной этому является более доверительное и предпочтительное отношения к компаниям, по сравнению с индивидуальными предпринимателями. Иногда оба варианта могут быть выгодными. Например, если лицо хочет заключать бизнес контракты как с ИП, так и с компанией. Если предпочтение было отдано ООО , то следует серьезно обдумать о выборе потенциальных партнеров, обговаривая с ними нюансы совместной деятельности. Невзирая на это, первоначально можно выбрать ИП, которое является более простой и выгодной формой бизнеса, так как здесь риски потери невелики. Видео на котором рассказывается о том, что лучше открыть ИП или ООО.
Как видно, риск потери личного имущества есть и при регистрации ИП, и при открытии ООО. При этом установлен список имущества, которое взыскать нельзя (ст. ГК РФ):
Однако мы считаем, что наделавший долгов ИП рискует личным имуществом больше, чем «ушедшее в минус» ООО. Плюсы ИППростота регистрацииЧтобы стать ИП, необходимо всего лишь заявление о государственной регистрации, копия паспорта и квитанция об оплате госпошлины в размере 800 рублей. Плюс 1000-1500 рублей — на нотариуса, если документы на регистрацию отправить по почте или через представителя. При личном посещении налоговой инспекции заверять заявление у нотариуса не нужно. Как правило, весь процесс регистрации ИП занимает 5 дней. ИП не формируют уставный капиталДругой несомненный плюс ИП — отсутствие обязанности формировать уставный капитал. Это значит, что размер первоначальных вложений в бизнес сразу уменьшается минимум на 10 тысяч рублей — именно такой минимальный уставный капитал для ООО установлен законом (п. 1 ст. Федерального закона от 08.02.98 № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью»). ИП может свободно распоряжаться выручкойПредприниматель может как угодно распоряжаться заработанными деньгами и в любой момент взять выручку для личных нужд. Подробнее о проблеме: « ». В случае с ООО так делать нельзя, ведь полученная выручка — это доходы организации и расходовать их можно только на оправданные цели. ИП не обязаны вести бухучетИП ведут бухучет только по желанию. Соответственно, ИП могут не составлять бухгалтерскую отчетность Им достаточно простой книги учета доходов и расходов, что снижает издержки по ведению бизнеса (подп. 1 п. 2 ст. Федерального закона от 06.12.11 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете»). Минусы ИПКроме того, предприниматели должны платить страховые взносы за себя даже в том случае, если деятельность не велась или не принесла дохода. А вот организация, в отличие от ИП, платит страховые взносы только с зарплат своих сотрудников. В случае приостановки деятельности организация сможет сэкономить на взносах, потому как «нет зарплат — нет взносов». Другой серьезный недостаток ведения бизнеса в форме ИП — невозможность осуществлять некоторые виды деятельности, например, розничную продажу алкогольной продукции (п. 3.2. ст. Федерального закона от 22.11.95 № 171-ФЗ, постановление Тринадцатого арбитражного апелляционного суда от 25.08.15 по делу № А56-29242/2015). Плюсы ООООсновное преимущество ООО, как опять же было сказано выше, — ограниченная ответственность его участников в случае банкротства организаций (конечно, если дело не доходит до субсидиарной ответственности). Обычно участник ООО не теряет более того, что он внес в уставный капитал общества. Кроме того, у участников ООО есть возможность продать свою долю и выйти из бизнеса. Другое преимущество ООО над ИП состоит в том, что общество может заниматься некоторыми видами бизнеса, которые недоступны индивидуальному предпринимателю. Это, например, производство и продажа алкоголя, страховая деятельность, деятельность ломбардов и туроператоров. Минусы ОООДля регистрации ООО требуется внушительный пакет документов. В общем случае это:
Кроме того, все ООО обязаны вести бухгалтерский учёт, то есть составлять проводки, чтобы отразить каждую операцию на счетах бухучёта. В конце года организации обязаны сдавать бухгалтерскую отчетность и отчетность в Росстат. Крупные организации нанимают для этого целых штат бухгалтеров. Как следствие, им приходится много тратить на зарплату, НДФЛ и взносы. Также стоит отметить, что у организации намного больше кассовых документов, которые связаны с оборотом наличности. Учредители ООО могут получать доход в виде дивидендов. Но их можно выплачивать не чаще, чем раз в квартал и только при наличии чистой прибыли по данным бухучета. С дивидендов вам придется заплатить НДФЛ в размере 13 процентов. Что лучше — ИП или ООО?Приведенных отличий достаточно для того, чтобы понять разницу между ИП и ООО. Безусловно, у каждой формы организации бизнеса есть свои плюсы и минусы. При выборе нужно учитывать специфику своей будущей фирмы, ее развитие и извлечение прибыли от деятельности. Если вы хотите развить крупную компанию, будете работать с крупными контрагентами, привлекать инвесторов, то лучше сразу зарегистрировать ООО. Для небольшого дела и начинающего стартапа отлично подойдет ИП.
Перед открытием собственного бизнеса будущие предприниматели нередко задаются вопросом о том, какую организационно-правовую форму деятельности выбрать, что лучше: ООО или ИП? Для того чтобы четко определиться с выбором, необходимо проанализировать преимущества, недостатки и отличия каждой из этих двух организационно-правовых форм. В нашей сегодняшней публикации мы рассмотрим не только плюсы, минусы, чем отличается ИП от ООО, но и коснемся вопроса о том, какая организационно-правовая форма подойдет для таких сфер деятельности, как строительство, интернет-магазин, салон красоты и торговля. ООО и ИП: определяем понятияПеред тем как перейти к преимуществам и недостаткам индивидуального предпринимателя и общества с ограниченной ответственностью, не лишним будет ознакомиться с определением данных терминов.
Важно понимать, что предприниматель несет ответственность своим имуществом (в том числе — не задействованным в предпринимательской деятельности) даже после ликвидации ИП.
Теперь предлагаем рассмотреть отличия ООО от ИП в виде перечисления плюс и минусов обеих организационно-правовых форм. В чем преимущества и недостатки ИП?Плюсами ИП являются:
Кроме вышеперечисленных преимуществ, ИП имеет и ряд недостатков. Минусы ИП следующие:
В чем преимущества и недостатки ООО?Выясняя, что лучше открыть: ООО или ИП, нельзя не рассмотреть плюсы и минусы ООО. К плюсам ООО относятся:
Как и ИП, ООО имеет некоторые недостатки Основные минусы ООО:
Сравнительная таблица ООО и ИПРазница между ООО и ИП наглядно видна из следующей таблицы:
А теперь предлагаем разобраться, что выбрать: ООО или ИП, в зависимости от предполагаемых видов деятельности. Строительство: ООО или ИП?Выбирая организационно-правовую форму для работы в строительстве, следует обратить внимание на конкретную сферу деятельности в этом направлении. Например, если вы планируете заниматься капитальным строительством, то лучше подойдет ООО, в связи с тем, что потребуется много наемных работников и техники. Для мелких ремонтов с небольшим количеством работников более подходящим будет ИП. А если вы хотите работать с несколькими инвесторами, то лучше выбрать ЗАО — инвесторы не часто доверяют друг другу. Салон красоты: ООО или ИП?Что выгоднее: ООО или ИП для открытия салона красоты? Салон красоты — это достаточно широкое понятие, которое может включать как небольшую парикмахерскую, так и предприятие, предоставляющее большой ассортимент услуг (массаж, фитнес или солярий). ИП подойдет для небольшой парикмахерской (с несколькими мастерами). В таком заведении делают стрижки и покраску волос. В случае если в список услуг добавляются другие услуги (например, косметический кабинет) и продажа продукции — это существенно меняет дело. Таким образом, если в перечне услуг салона входит солярий и физиотерапия — то это не попадает под действие ЕНВД, так как относится к оздоровительным процедурам. Продажа сопутствующей продукции требует лицензии и тогда целесообразно оформить ООО, даже если у салона красоты один владелец. Интернет-магазин: ООО или ИП?Как правило, при открытии интернет-магазина, выбирают форму ИП. Система налогообложения УСН, если для осуществления деятельности не требуется офис и много наемных работников. Регистрация происходит по месту жительства. Обязательно необходимо открыть расчетный счет ИП в банке для расчета с покупателями. В ситуации, когда один интернет-магазин открывают несколько человек, лучше отдать предпочтение ООО. Юридический адрес можно купить, если не требуется офис. В любом случае перед открытием интернет-магазина нужно тщательно обдумать все преимущества и недостатки ООО и ИП. Розничная торговля: ООО или ИП?Для торговли в розницу в небольших объемах лучше всего подходит ИП. Вести бухгалтерский учет придется в любом случае. Также нужно контролировать движение товаров и вести кассу. При торговле табаком, косметикой, парфюмерией и прочими лицензированными товарами, использование кассового аппарата — обязательно. Кассовый аппарат понадобится при реализации любой группы товаров за наличные денежные средства. В целом, розничная торговля попадает под ЕНВД, при условии, что площадь торговой точки — меньше 150 м². НДС в этом случае платить не нужно. Подводим итогиТаким образом, довольно сложно определить, что лучше — ООО или ИП. Выбор в пользу одной из организационно-правовых форм должен сделать сам будущий предприниматель, исходя из индивидуальных особенностей своего бизнеса и перспектив его развития. В нашей статье мы привели преимущества и недостатки ООО и ИП, тем не менее, можно сделать вывод, что для крупной формы хозяйствования с последующим расширением бизнеса больше подойдет Общество с ограниченной ответственностью, а для небольшого по масштабам бизнеса — индивидуальное предпринимательство. В любом случае перед походом в налоговую службу для регистрации, подумайте и неторопливо взвесьте все «за» и «против» для каждой из организационно-правовых форм. Успешный старт бизнеса — половина его успеха! |