В РФ прием наличных денег в коммерческой деятельности требует использования ККТ. Но нормы закона периодически меняются.
Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:
ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ .
Это быстро и БЕСПЛАТНО !
Как в 2019 году ИП и ООО регистрируется кассовый аппарат в ФНС? Использование наличных расчетов в коммерческой деятельности в большинстве случае требует наличия ККТ.
Легальным использование приобретенной техники становится только после регистрации техники в налоговой службе.
Регистрационный процесс и раньше вызывал немало вопросов, а введение онлайн-касс еще более усугубило ситуацию. Как же правильно зарегистрировать кассовую технику для ИП и ООО в 2019 году?
Важные моменты
В законе об использовании кассовой техники сказано, что все юрлица и индивидуальные предприниматели должны использовать ККТ, если за наличный расчет реализуют товары (любую продукцию, работы, ).
Если бизнес не относится к обозначенным законом исключениям, то кассовая техника обязательна для любой организационно-правовой формы.
Но недостаточно просто иметь ККМ. Надлежащее использование кассовой техники предполагает регистрацию в ФНС .
Порядок не предполагает особой сложности, но потребуется подготовить определенную документацию и соблюсти некоторые требования к кассовому аппарату.
Кроме того надлежит учесть нововведения, касающиеся введения онлайн-касс. К 1.07.2018 абсолютно все организации и предприниматели обязаны заменить старые ККМ на онлайн .
Как же в 2019 году регистрировать кассовый аппарат? Есть ли отличия для ИП и ООО? Возможно ли применять старую технику или лучше сразу приобрести новую модель?
Что это такое
ККМ расшифровывается как контрольно-кассовый механизм. С его помощью государство контролирует оборот наличных средств, а также полноту и своевременность по учету выручки.
Регистрация кассовой техники подразумевает . В процессе регистрации аппарату присваивается индивидуальный номер, фиксируемый в Книге учета ККМ.
За счет этого всякое кассовое устройство, используемое на российской территории, можно с легкостью идентифицировать.
С какой целью это делается
Основная задача контрольно-кассовой техники это фиксация на бумаге все свершаемых операций по реализации продукта деятельности. Еще одна цель, не менее важная, это регистрация и сохранение всех операций.
На основании сведений, сохраненных ККМ, рассчитывается величина прибыли в целях налогообложения при расчете для ИП и для ООО.
Приобретенный кассовый аппарат изначально находится в нерабочем состоянии. В нем отключена фискальная память, что не позволяет регистрировать осуществляемые операции, потому необходима фискализация.
Обязательно при регистрации выполняется визуальная проверка ККМ, наличие номеров, пломбы, исправность работы (через пробное введение суммы).
По итогам проверки заполняется механизма. Применение незарегистрированной кассовой техники запрещено законом.
Отсутствие официальной регистрации аппарата приравнивается к работе без ККМ. Это чревато солидными штрафами.
Законодательная база
Фактически сервис интегрирован в личный кабинет налогоплательщика . Регистрация происходит в несколько этапов.
Алгоритм действий будет следующим:
Понадобится ввести название и параметры доступа к серверу ОФД (адрес и порт сервера должны быть указаны на его сайте) и присвоенный регистрационный номер.
По завершении регистрации кассой будет распечатан контрольный чек «Отчет о регистрации». При этом операция о ККМ отобразится в личном кабинете на сайте оператора фискальных данных.
Завершающий этап таков:
Вернуться на сайт ФНС В раздел «Учет ККТ» Нажать на регистрационный номер указанного аппарата Колонка РНМ Нажать «Завершить регистрацию» И ввести информацию с контрольного чека (номер, дата и время получения, фискальный признак из поля ФП) Нажать «Подписать и отправить» После чего статус ККМ измениться на «Ожидается отчет о регистрации ФН» После изменения статуса на «ККТ зарегистрирована» Будет предоставлена регистрационная карточка ККТ в электронной форме. По желанию налогоплательщик может получить и бумажный вариант карточки, обратившись в налоговые органы Для общества с ограниченной ответственностью
ООО обязаны регистрировать ККМ по адресу нахождения, то есть по месту эксплуатации. Для регистрации кассового аппарата следует обращаться в налоговую инспекцию по месту регистрации юрлица.
Для обособленных подразделений регистрация осуществляется по соответствующему месту учета.
С введением онлайн-касс возникла ситуация, в которой организации с наличием филиалов, недостаточно понимают принцип использования новой техники.
Дело в том, что кассовый чек теперь можно отправлять в электронной форме на указанный клиентом адрес.
По этой причине есть мнение, что можно зарегистрировать одну онлайн-кассу в головном офисе. С ее помощью можно отправлять чеки клиентам из филиалов.
Такой вариант законным не является. На чеке указан адрес нахождения кассы. Клиент должен получить чек с адресом, где реально была сделана покупка. То есть новая касса потребуется для каждого филиала.
Для индивидуального предпринимателя
Для ИП ситуация складывается несколько иным образом. Дело в том, что предприниматели могут регистрировать кассовую технику по месту своего проживания.
Но при этом ИП вправе вести свою деятельность по всей территории России. То есть адрес ведения бизнеса может и не совпадать с адресом регистрации.
В заявлении указывается:
- наименование ООО или Ф.И.О. ИП;
- адрес и место установки аппарата (адрес сайта при интернет-расчетах);
- название модели ККТ;
- название модели и заводской номер фискального накопителя;
- сведения о применении ККТ (только при оказании услуг, без передачи фискальных документов в электронной форме, при расчетах через Интернет, при ведении деятельности банковского агента и т. д.).
По своему усмотрению ФНС может устанавливать дополнительные сведения для обязательного указания.
Нюансы на ЕНВД
До введения онлайн-касс плательщики ЕНВД освобождались от использования кассовых аппаратов. Вместо кассового чека они могли выдавать документ об оплате, если покупатель таковой требовал.
С 1.07.2018 все налогоплательщики на переходят на новые ККМ на общих основаниях. Вместе с тем остаются категории лиц, которые могут не использовать кассовые аппараты. Это:
Однако не всегда фирмам нужна ККМ. Работать без нее могут:
- Предприятия, которые включены в особый список № 745 от 30 июля 93 года, утвержденный Правительством РФ (Ларьки с журналами, лотерейными билетами и т.д.)
- Организации, которые принимают деньги, используя бланки строгой отчетности (Почта и т.д.)
Если же компания должна использовать КММ, но не делает этого, то на нее накладывается штраф. Его сумма варьируется: 30-40 тыс. рублей. Штраф также накладывается на руководителя предприятия: 3-4 тыс. рублей.
Документы
Большинство бумаг должны быть представлены в двух экземплярах, а журналы скреплены печатью компании и подписями, пронумерованы и прошнурованы.
- Паспорт руководителя
- Свидетельство ИНН (оригинал и копия)
- Техпаспорт аппарата в виде формуляра
- Марки-пломбы Центра ККМ
- Журнал операциониста-кассира (ф КМ-4)
- Договор о техобслуживании с заводом-изготовителем или ЦТО
- Свидетельство о регистрации в ЕГРЮЛ (копия и оригинал)
- Ф КМ-8
- Если заявление на регистрацию подает не руководитель компании, то необходима нотариально заверенная доверенность.
- Паспорт версии аппарата (копия, оригинал)
- Карточка постановки на учет
Если инспектора требуют предоставить договор аренды помещения, в котором установят аппараты, то это незаконно. Все документы также можно отправить почтой, но такой способ продляет срок регистрации на день, или же письмо может вообще затеряться.
Пошаговая инструкция регистрации ККМ в налоговой
Посещение ФНС, можно сказать разведка, поскольку налоговая не будет регистрировать аппараты, не поставленные на учет в ЦТО (рассказывается ниже).
В инспекции необходимо ознакомиться со следующей информацией:
- Часы и дни, когда принимает инспектор.
- Перечень документов, требуемых для процедуры, поскольку в каждой налоговой он свой, но в целом различается не сильно. Обычно инспекторы требуют паспорт аппарата, заявление на регистрацию и договор на техническое обслуживание, заключенный с заводом-производителем или ЦТО.
- Нужна ли предварительная запись или действует порядок живой очереди.
Выбор и покупка ККМ. Есть несколько моментов при выборе машины:
- Законодательство разрешает использование аппаратов, включенных в Государственный реестр.
- По Классификатору необходимо уточнить вид кассового аппарата.
- Аппарат обязан соответствовать эталонному образцу. Так на нем должна быть объемная голограмма, и присутствовать фискальная память.
- Приобретать ККМ рекомендуется в специализированных предприятиях или у завода-изготовителя. Последний может взять на себя гарантийные обязательства и, как следствие, ремонт в случае поломки и техническое обслуживание.
- Покупка у предприятий-посредников приведет к тому, что ККМ придется зарегистрировать в ЦТО для оказания в будущем ремонтных и технических услуг. Для этого в Центр следует отправить технический паспорт и паспорт версии, получаемые у продавца. После чего, в ЦТО приобретается особая голограмма «Сервисное обслуживание». Она указывает год приобретения аппарата и дату начала технического обслуживания. Договор с Центром заключается сроком на год, по окончании которого заключается вновь.
Сегодня наиболее популярны модели Меркурий-115К ценой от 11000 рублей и ЭЛВЕС-МИКРО-K ценой от 12000 рублей.
Непосредственно регистрация ККМ в ФНС, включающая в себя сдачу всех требуемых документов. После подачи заявления в течение 3-5 дней инспекторы завершают процедуру. По ее окончании руководителю компании возвращается паспорт аппарата и договор на техническое обслуживание, а также выдается карточка регистрации.В 5-дневный срок налоговики должны лично проверить ККМ. Для этого многие ФНС устанавливают дни, когда владельцы могут привезти аппарат. Если же он не подлежит перевозке (POS-терминал), то налоговики выезжают на предприятие.
Если же организация приобрела БУ аппарат, то нужно предоставить копию старой карточки регистрации. На ней должно быть отмечено, что ККМ снята с учета предыдущей ФНС.
Процедура фискализации
Аппарат покупается в нефискальном (нерабочем) состоянии, т.е. счетчик, суммирующий выручку, выключен.
Даже если ККМ подержанная, фискализацию следует проходить заново. Во время процедуры присутствует сотрудник ЦТО, представитель компании (нужна доверенность) и инспектор.
Операция проводится только, если все документы уже сданы, в день установленной ФНС, в тот 5-дневный срок, когда налоговая регистрирует аппарат.
Вначале специалистом ЦТО проверяется целостность корпуса, вводится в память техники заводской номер и программируется ИНН и название компании. Потом инспектор устанавливает пароль, защищающий аппарат от взлома.
Затем сотрудник ЦТО ставит пломбу, и дата опломбирования вносится в КМ-8. Он же расписывается в техпаспорте и вносит туда номер удостоверения.
Завершающий этап фискализации – пробный ввод суммы (1,11 рубля) на аппарате, чтобы проверить правильность распечатываемых реквизитов. Налоговик, используя ранее введенный пароль, снимает пробный Z-отчет.
Представитель компании и инспектор должны подписать акт регистрации контрольных счетчиков и переводе всех показаний на нули. Если все прошло успешно, технике присваивается уникальный номер, и его заносят в специальный журнал.
Итог
Вся процедура регистрации аппарата сводится к следующему:
- Покупка ККМ
- Визит в Центр техобслуживания
- Сбор необходимых документов для налоговиков
- Узнавание дней приема инспектора и запись к нему
- Подача заявления в ФНС
- Прохождение фискализации
- Получение карточки регистрации
Видео на тему: «ИП берет деньги в кассе: вопросы кассовой дисциплины»
Законодательством предусмотрен ввод кассового оборудования нового принципа функционирования. Краткие сведения об использовании онлайн ККМ:
- При использовании ККМ для приема и выдачи наличности производится накопление и передача информации о пробитых чеках.
- Сбор информации, контроль, передачу, накопление осуществляет оператор ОФД.
- Обмен данных с оператором производится через сим-карту сотового оператора, систему интернет.
- Переход на кассовое оборудование нового образца осуществляется поэтапно. Первыми перешли на использование касс нового типа предприятия, учитывающие выручку для определения налоговой базы. Окончательный переход будет произведен до июля 2018 года.
На переходный период действует возможность использования обоих видов касс, разрешенных в зависимости от категории предприятий. Вне зависимости от типа кассовый аппарат должен быть поставлен на учет в отделе ККМ территориального отделения ИФНС. Регистрация онлайн касс и техники старого принципа действия с ЭКЛЗ имеет отличия.
Оборудование с ЭКЛЗ должно быть зарегистрировано в ЦТО для технического обслуживания. Онлайн кассы должны иметь договор с оператором ОФД. Право на осуществление операций по обработке информации имеют сертифицированные организации, перечень которых размещен на официальном сайте ИФНС.
Действия предприятия до постановки кассовой техники с ЭКЛЗ на учет
Контрольно-кассовая техника любого типа не используется без обязательной постановки на учет. Регистрации подлежит оборудование и фискальная память, замена которой производится ежегодно. При отсутствии своевременной регистрации фискального носителя памяти ККМ считается незарегистрированной. Использование оборудования, не соответствующего требованиям, приравнивается к ведению кассовых операций без ККМ, что влечет наложение значительных по сумме штрафов.
Регистрация кассового оборудования с ЭКЛЗ при постановке на учет
Порядок действий осуществляется однотипными операциями для любого вида ККМ, не принадлежащего к видам онлайн. Каждая из единиц кассовой техники должна получить свидетельство о регистрации. До этого момента кассовое оборудование не подлежит эксплуатации. При использовании незарегистрированной ККТ предприятие ожидает наложение штрафа.
До проведения регистрации касс с ЭКЛЗ необходимо заключить договор с ЦТО на обслуживание техники. Специалисты ЦТО проводят действия по подготовке ККМ к постановке на учет:
- Оформляют договор технического обслуживания.
- Выдают голографическую наклейку, выступающую пломбой для аппаратуры. После регистрации предоставляется акт о проведения опломбирования техники.
- В данные ККМ вводится информация о предприятии – название, ИНН, КПП.
- Устанавливают и активируют фискальную память.
- Вводят начальную сумму 1рубль 11 копеек для проведения пробных операций, позволяющих проверить работу кассовой техники.
- Снимают по кассе первый Z-отчет.
- Снимают отчет ЭКЛЗ на первую пробную сумму.
Пробная сумма в дальнейшем заносится в журнал учета, но не включается в сумму выручки.
Представление документов в ИФНС
После прохождения процедуры оформления в ЦТО организация или ИП должна представить в ИФНС пакет документов.
Группы документов Подробный перечень Заявление Документ составляется по форме установленного образца Учредительные и общие документы предприятия Оригиналы и копии свидетельства ОГРН (листа учетной записи), ИНН, документа о праве собственности или аренды помещения, в котором будет находится кассовый аппарат Документы, предоставленные ЦТО Договор об обслуживании, акт ввода в эксплуатацию, журнал вызова техника, пронумерованный и прошитый в установленном порядке, пломбирующие марки, голографическая марка сервисного центра Документы, сопровождающие ККМ Накладная на приобретение оборудования, техпаспорт ККМ, заполненный специалистом ЦТО, паспорт ККМ и дополнительный лист к нему, паспорт ЭКЛЗ Документы для осуществления работы с техникой Приказ о назначении кассира, журнал кассира-операциониста, пронумерованный, заполненный, прошитый и заверенный руководителем предприятия либо ИП Формы на представителя интересов Доверенность (документ не требуется для руководителя или ИП, имеющих право представлять интересы без доверенности), паспорт, печать организации Наряду с общим перечнем документов, отдел учета ККМ территориального органа ИФНС может запросить представления дополнительных документов.
Процедура постановки на учет ККМ с ЭКЛЗ
Для регистрации кассового оборудования с ЭКЛЗ соблюдается определенный порядок действий.
Очередность действий Пояснение Представление документов на регистрацию Подача осуществляется в отдел ККМ отделения ИФНС Прием документов Инспектор определяет время проведения фискализации Проведение фискализации После проверки документов в отделе ККМ территориального органа ИФНС производится фискализация в присутствии представителя и специалиста ЦТО Регистрация Постановка на учет производится в течение 5 дней Выдача готовых документов Заявитель получает учетную карточку ККМ и оригиналы, представленные предприятием Регистрация кассовых аппаратов нового образца
Порядок, принятый для регистрации ККМ, применяется только для оборудования старого образца, запись информации которых обеспечивается ЭКЛЗ. При регистрации онлайн ККМ учитывают условия появления дополнительного звена в цепочке передачи информации – оператора ОФД:
- В связи с вводом онлайн-касс пакет документов дополнен договором с оператором ОФД. По новому порядку регистрируют также модернизированное оборудование, переделанное под онлайн-кассы.
- Оператор ОФД – организация, осуществляющая прием, обработку и хранение информации обо всех операциях, производимых на кассовом оборудовании.
- Информация от оператора ОФД направляется в ИФНС для проведения дальнейшего контроля денежного оборота.
Для кассовой техники, модернизированной под онлайн-кассы, порядок соответствует постановке на учет нового оборудования. Предваряет регистрацию доработанной техники ее снятие с учета. Онлайн-касса не предъявляется в налоговый орган. С 1 февраля 2017 года организации или ИП могут произвести регистрацию кассовой техники онлайн через личный кабинет налогоплательщика. Одновременно сохраняется право проведения регистрации при личном посещении ИФНС. Для представления заявлений на бумажном носителе новые формы введены приказом ФНС РФ от 29.05.2017 № ММВ-7-20/484@.
Регистрация онлайн ККМ через личный кабинет
Постановка касс с онлайн системой передачи информации через личный кабинет налогоплательщика требует предварительной регистрации на официальном сайте ИФНС. Портал содержит подробную инструкцию о порядке проведения процедуры. Для получения доступа и проведения процедуры необходимо оформить квалифицированную ЭЦП. После получения доступа можно осуществить постановку оборудования на учет.
Порядок действий Описание Вход в личный кабинет и вкладку «ККТ» Необходимо воспользоваться функцией «Зарегистрировать ККТ» Вод адреса Указывают адрес месторасположения, по которому будет расположено кассовое оборудование и наименование точки или офиса Данные о кассовом оборудовании Вносят данные о модели, заводском номере, Марка указывается на основании данных выпадающего списка. Отсутствие типа техники в перечне свидетельствует о несоответствии ККТ требованиям Номер фискального накопителя Указывают данные, имеющиеся в паспорте ККМ Режим применения кассы При использовании оборудования в обычном режиме дополнительная информация не указывается Данные об операторе ОФД Требуется воспользоваться перечнем официально зарегистрированных в ИФНС операторов После окончания ввода данных документ необходимо подписать и отправить. По результатам запроса ИФНС должна выслать номер, присвоенный ККМ. Номер необходимо занести в данные оборудования, распечатать чек и произвести окончательное действие – «завершить регистрацию». В личном кабинете производится запись с распечатанного чека о времени регистрации, номеров фискального документа и признака.
Постановка на учет у оператора ОФД
Кассовое оборудование должно быть поставлено на учет у оператора ОФД. Потребуется зайти на сайт выбранного оператора ОФД и произвести запись информации:
- Номера, присвоенного ИФНС при прохождении регистрации.
- Типа кассы – модели оборудования.
- Данных кассового оборудования, указанных в паспорте – заводского номера.
- Номера фискального накопителя.
После проведения регистрации собственник оборудования осуществляет выбор тарифа, на основании которого формируется электронный счет. Работа с кассовым оборудованием будет доступна после проведения оплаты.
При регистрации кассового оборудования предприятия могут допустить ошибки. Предприятия должны учитывать условия нового порядка постановки на учет онлайн касс:
- Для регистрации не требуется договора с ЦТО.
- ИФНС не может потребовать представления заверенного журнала кассира-операциониста в связи с отсутствием необходимости их применения.
При эксплуатации техники сохраняются ежедневные отчеты кассиров, журнал может быть использован только для внутренних нужд (Читайте также статью: → «
Согласно п. 1 ст. 2 Федерального закона «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт» от 22.05.03 №54-ФЗ кассовый аппарат должны использовать в своей работе как юридические (ООО), так и физические лица (ИП). А именно те, кто продает свой товар или услуги за наличные денежные средства.
Рассмотрим более подробно как купить и как зарегистрировать кассовый аппарат в налоговой.
Первый шаг: Покупка кассового аппарата
Приобретенный кассовый аппарат, должен соответствовать требованиям, предъявляемым к нему Налоговой службой, определенным в ПП РФ № 470 от 23 июля 2007 года:
- иметь фискальную память, накопитель фискальной памяти, контрольную ленту;
- обеспечить печать кассовых чеков;
- обеспечивать фиксацию информации в фискальной памяти;
- иметь реальное часовое время;
- обеспечиваться технической поддержкой;
- иметь паспорт установленного образца;
- иметь идентификационный знак установленного образца;
- иметь марки-пломбы установленного образца.
Второй шаг: Где приобрести кассу (ККМ)
Приобретается кассовый аппарат в центре технического обслуживания (ЦТО), там же в дальнейшем он и будет обслуживаться. Данный центр выдаст вам необходимые документы на кассовую машину, которые в дальнейшем понадобятся для ее регистрации в налоговом органе.
Третий шаг: В какой налоговой регистрировать кассовый аппарат
- Регистрация кассового аппарата ИП происходит по месту прописки ИП.
- Регистрация кассового аппарата ООО осуществляется по месту его фактического нахождения, если юридический адрес ООО отличается от его фактического ООО, то необходимо открыть обособленное подразделение под ООО.
Четвертый шаг: Подборка необходимых документов для подачи на регистрацию кассового аппарата
- Заявление по форме КНД N 111021, утвержденное приказом ФНС от 09.04.2008 г. Подается в 2 экземплярах;
- Доверенность на представителя (если генеральный директор не сам будет регистрировать кассу);
- Договор аренды, если помещение по месту регистрации кассы съемное. Желательно приложить гарантийное письмо от собственника, подается оригинал и копия документа;
- Свидетельство о регистрации права на помещение, если оно в собственности. Подается оригинал и копия в прошитом, пронумерованном виде, на задней стороне последнего листа подпись генерального директора и печать вашего ООО;
- Форма КМ-4 (журнал кассира-операционниста). Подается оригинал и копия в прошитом, пронумерованном виде, на задней стороне последнего листа подпись генерального директора и печать вашего ООО;
- Форма КМ-8 (журнал учета вызова технических специалистов). Подается оригинал и копия документа;
- Техпаспорт кассового аппарата (вам его предоставит ЦТО). Подается оригинал и копия документа;
- Договор с ЦТО. Подается оригинал и копия документа;
- Голограммы, их выдадут в ЦТО.
Пятый шаг: Подача документов в налоговую инспекцию
После подачи комплекта документов инспектор налоговой инспекции поставит штамп в паспорт кассового аппарата. А через пять рабочих дней выдаст вам карточку постановки на учет вашей машины. Ее обязательно нужно хранить вместе с журналом по форме КМ-4.
О необходимости применения контрольно-кассовой техники (ККТ) при осуществлении наличных расчетов знает, наверное, каждый. Все мы являемся покупателями товаров и потребителями услуг, и как раз кассовый чек служит подтверждением факта оплаты товара, работы или услуги. В случае чего именно кассовый чек позволяет нам отстоять свои права потребителя и получить постпродажное или гарантийное обслуживание.
Но давайте посмотрим на кассовый аппарат с точки зрения владельца бизнеса, его необходимость применения ККТ вряд ли радует, поэтому будем разбираться - можно ли обойтись при приеме наличных денег без контрольно-кассовой техники? А если кассовый аппарат все-таки нужен, то понять - как его выбрать и поставить на учет?
В каких случаях применяют кассовый аппарат?
Необходимость в обязательном порядке применять кассовый аппарат на территории РФ всеми организациями и индивидуальными предпринимателями при проведении наличных денежных расчетов или с использованием установлена статьей 2 федерального закона от 22 мая 2003 г. № 54-ФЗ "О применении ККТ".
При этом часто можно наблюдать, как торговля или оказание услуг ведется без ККТ. Неужели все эти предприниматели нарушают закон? Нет, не нарушают, а просто знают о своем праве не применять в некоторых случаях кассовый аппарат при расчете наличными деньгами или платежной картой. И возможностей таких несколько.
- До 1 июля 2018 года плательщики (организации и индивидуальные предприниматели), а также ИП, работающие на , имеют право принимать оплату наличными деньгами без использования кассового аппарата (статья 2.1 закона № 54-ФЗ). Если покупатель или клиент потребует для подтверждения факта оплаты документ, то взамен кассового чека надо выдать товарный чек или квитанцию.
- До 1 июля 2019 года могут не использовать кассовый аппарат организации и индивидуальные предприниматели, независимо от режима налогообложения, если они оказываютуслуги населению (статья 2 закона № 54-ФЗ). При этом в обязательном порядке, а не по требованию клиента, надо выдавать . Порядок оформления и выдачи БСО приведен в Постановлении Правительства РФ от 6 мая 2008 г. N 359. К примерам бланков строгой отчетности можно отнести транспортные билеты, квитанции, билеты в кино, абонементы, наряд-заказы, талоны, туристические и экскурсионные путевки и др.
- Организации и индивидуальные предприниматели в силу специфики деятельности либо особенностей местонахождения могут производить расчеты наличными или платежными картами без применения кассового аппарата при осуществлении следующих видов деятельности:
- продажи газет, журналов и сопутствующих товаров в специальных киосках, при этом доля продажи газет и журналов в их товарообороте должна составлять не менее 50 процентов, а ассортимент сопутствующих товаров должен быть утвержден органом местной власти;
- продажи проездных билетов и талонов для проезда в городском общественном транспорте;
- продажи ценных бумаг и лотерейных билетов;
- обеспечения питанием обучающихся и работников образовательных организаций, реализующих основные общеобразовательные программы (то есть, в детских садах и школах);
- торговли в киосках мороженым и безалкогольными напитками в розлив;
- торговли из цистерн пивом, квасом, молоком, растительным маслом, живой рыбой, керосином, вразвал овощами и бахчевыми культурами;
- разносной мелкорозничной торговли продовольственными и непродовольственными товарами;
- организации и ИП, находящиеся в отдаленных или труднодоступных местностях (за исключением городов, райцентров, поселков городского типа), указанных в перечне, утвержденном органом местной власти, и др.
Полный список таких видов деятельности смотрите в статье 3 закона № 54-ФЗ.
Обратите внимание: с 31 марта 2017 года все розничные продавцы алкоголя, в том числе пива, должны применять кассовый аппарат. Требование распространяется и на торгующих пивом в общепите.
На что стоит обратить внимание плательщикам и ИП, работающим на ? К розничной торговле на этих режимах не относится реализация продуктов питания и напитков в учреждениях общественного питания. Известны судебные дела, когда организации на ЕНВД, реализовывающие продукты и напитки в учреждениях общепита, были оштрафованы на 30 000 рублей за торговлю без выдачи документов, подтверждающих оплату, потому что считали, что имеют право не использовать кассовый аппарат, как плательщики вмененного налога. Закон приравнивает реализацию в учреждениях общепита к услугам населению, потому каждому клиенту (покупателю) в обязательном порядке надо выдавать БСО или кассовый чек.
Каким должен быть кассовый аппарат?
С 1 февраля 2017 года прекращается постановка на учет кассовых аппаратов старого образца, не имеющего функций подключения к Интернету. До 1 июля 2017 года все продавцы, уже работающие с ККТ, должны модернизировать свою технику, если это возможно, и пройти перерегистрацию в налоговой инспекции. Если имеющийся кассовый аппарат не допускает модернизации, то необходимо приобрести новую и поставить ее на учет. Требования к кассовому аппарату приводятся в статье 4 закона от 22 мая 2003 г. N 54-ФЗ «О ККТ».
Контрольно-кассовая техника должна:
- иметь корпус с заводским номером;
- внутри корпуса должны находиться часы реального времени;
- иметь устройство для печати фискальных документов (внутреннее или вне корпуса);
- обеспечивать возможность установить фискальный накопитель внутри корпуса;
- передавать данные в фискальный накопитель, установленный внутри корпуса;
- обеспечивать формирование фискальных документов в электронной форме и их передачи оператору сразу после внесения данных в фискальный накопитель;
- обеспечивать печать фискальных документов двухмерного штрихового кода (QR-код размером не менее 20 x 20 мм);
- принимать от оператора подтверждение получение данных или информацию об отсутствии такого подтверждения;
- обеспечивать возможность считывания фискальных данных, записанных и хранящихся в памяти в течение пяти лет с момента окончания эксплуатации.
Обращаем ваше внимание и на то, что так называемые чекопечатающие машинки (ЧПМ) не признаются кассовым аппаратом для постановки на учет в налоговой инспекции. Использовать такие аппараты можно только плательщикам ЕНВД и ПСН, чтобы выдавать покупателю документ, подтверждающий прием денежных средств за приобретаемый товар.
Приобретать новые кассовые аппараты можно только из реестра ККТ, опубликованного на официальном сайте ФНС . Стоимость нового кассового аппарата с подключением к Интернету составляет в среднем от 25 до 45 тысяч рублей, тарифы на услуги операторов фискальных данных - от 3000 рублей в год.
С 2017 года штрафы за неприменение ККТ при наличных расчетах, использование кассового аппарата, не соответствующего установленным законом требованиям, а также за нарушение условий регистрации и применения контрольно-кассовой техники составляют (статья 14.5 КоАП РФ):
Неприменение кассового аппарата, если он должен применяться:
- от ¼ до ½ суммы покупки, но не менее 10 000 рублей на ИП и руководителей организаций;
- от ¾ до полной суммы покупки, но не менее 30 000 рублей для юридических лиц;
Применение старой ККТ или нарушение порядка их регистрации/перерегистрации:
- предупреждение или штраф от 1 500 до 3 000 рублей на ИП и руководителей организаций;
- предупреждение или штраф от 5 000 до 10 000 рублей для юридических лиц.
Отказ в выдаче покупателю бумажного или электронного чека:
- предупреждение или штраф 2 000 рублей на ИП и руководителей организаций;
- предупреждение или штраф 10 000 рублей на юридических лиц.
Регистрация кассового аппарата
Регистрацию ККТ регулирует специальный Административный регламент, утвержденный приказом Минфина от 29.06.2012 № 94н. В приложении № 2 к этому регламенту приводится блок-схема предоставления государственной услуги по регистрации, перерегистрации и снятию с учета кассового аппарата. Блок-схема, представленная ниже, увеличивается по нажатию.
Индивидуальные предприниматели регистрируют кассовый аппарат в налоговой инспекции по месту своей прописки, а организации - по юридическому адресу. Если кассовый аппарат будет находиться не по юридическому адресу организации, то придется создавать обособленное подразделение по месту торговли или оказания услуг, по этому адресу и будет проходить регистрация ККТ.
В случаях, когда у организации несколько обособленных подразделений (например, магазинов), подведомственных разным налоговым инспекциям, но находящихся в одном муниципальном образовании, все кассовые аппараты можно регистрировать в одной налоговой инспекции по выбору налогоплательщика.
Документы для регистрации ККТ подаются согласно перечню, приведенному в статье 25 Административного регламента:
б) паспорт контрольно-кассовой техники;
в) договор о технической поддержке, заключенный с поставщиком или центром технического обслуживания (ЦТО), уполномоченным поставщиком на осуществление технической поддержки регистрируемой модели контрольно-кассовой техники.
Этот перечень является исчерпывающим, но на практике в налоговой инспекции могут дополнительно запросить еще ряд документов, например, таких как:
- договор аренды помещения, где будет стоять кассовый аппарат, или свидетельство о регистрации права на помещение, если оно в собственности;
- журнал кассира-операциониста по форме КМ-4;
- журнал учета вызова технических специалистов по форме КМ-8;
- документы, подтверждающие факт покупки кассового аппарата.
Эти требования можно оспаривать, но можно и захватить с собой эти документы. И, конечно, если кассовый аппарат регистрирует не лично индивидуальный предприниматель или руководитель организации, то понадобится доверенность на осуществление регистрационных действий. После принятия документов налоговый инспектор согласовывает дату, время и место осмотра кассового аппарата, и если он громоздкий, то вполне возможен выезд на место нахождения ККТ.
Осмотр и проверка кассового аппарата проводится работником налоговой инспекции в присутствии представителя налогоплательщика (ИП, руководитель организации или доверенное лицо) и специалиста ЦТО. Налоговый инспектор проверяет данные налогоплательщика, которые работник ЦТО вводит в кассовый аппарат. Кассовый чек должен содержать обязательные реквизиты, такие как ФИО индивидуального предпринимателя (наименование организации), ИНН, заводской номер аппарата, дату, время и стоимость покупки, порядковый номер чека.
Далее происходит фискализация кассового аппарата, то есть перевод его в фискальный режим работы. Сотрудник налоговой инспекции вводит специальный цифровой код, который защищает фискальную память от взлома, после чего специалист ЦТО устанавливает пломбу на кассовый аппарат. Налоговый инспектор должен убедиться в исправности ККТ, затем регистрирует аппарат в книге учета, делает отметки в паспорте и ученом талоне, заверяет журнал кассира-операциониста и выдает карточку регистрации ККТ. Кассовый аппарат готов к работе, и его можно эксплуатировать.
В каких случаях может потребоваться перерегистрация кассового аппарата? Эти основания приводятся в п. 75 Административного регламента:
- замена фискальной памяти или накопителя фискальной памяти (ЭКЛЗ);
- смены адреса места установки кассового аппарата;
- изменения ФИО индивидуального предпринимателя или наименования организации;
- смены ЦТО.
Для перерегистрации ККТ надо обратиться в налоговую инспекцию, где стоит на учете кассовый аппарат, с заявлением по форме, утвержденной приказом ФНС России от 09.04.2008 № ММ-3-2/152@, паспортом ККТ и карточкой его регистрации. При замене ЭКЛЗ надо приложить к этим документам еще и заключение ЦТО (при наличии).
Перерегистрация ККТ производится при личном осмотре аппарата налоговым инспектором на предмет исправности, целостности корпуса, наличии пломб и знака «Сервисное обслуживание». Так же, как и при первичной регистрации, необходимо присутствие специалиста ЦТО и налогоплательщика. Отметки о перерегистрации вносятся в паспорт и учетный талон кассового аппарата.
Подробнее:
План действий по регистрации кассового аппарата
- Выбрать кассовый аппарат из моделей, указанных в государственном реестре.
- Обратиться для приобретения ККТ к генеральному поставщику или в ЦТО.
- Подать документы на регистрацию в налоговую инспекцию по месту жительства ИП, по юридическому адресу организации или адресу обособленного подразделения (если кассовый аппарат будет находиться не по юрадресу ООО).
- Обеспечить осмотр и фискализацию регистрируемого кассового аппарата налоговым инспектором в присутствии специалиста ЦТО.
- Не забывать о необходимости перерегистрации ККТ при замене ЭКЛЗ и других, установленных законом, основаниях.
